В 2010 году все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет: 40101810500000010010

Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области

БИК 046577001

Получатель: УФК по Свердловской области г. Екатеринбург

(Межрайонная ИФНС России №16 по Свердловской области)

ИНН 6623000850

КПП 662301001

В поле платежных документов «Код муниципального образования ОКАТО» указывать ОКАТО МО г Нижний Тагил - 65476000000 или ОКАТО МО Горноуральский округ - 65232000000

Код бюджетной классификации по ЕНВД - 18210502000021000110

Код бюджетной классификации по УСН (6%) - 18210501010011000110

Код бюджетной классификации по УСН (15%) - 18210501020011000110

Код бюджетной классификации по НДФЛ (13%) - 18210102021011000110

Стоимость страхового взноса определяется, как произведение минимального размера платы труда на начало текущего года и тарифа страхового взноса, увеличенное в 12 раз.

Рассчитываем сколько нам нужно платить в ПФР в 2010 году.

В ПФР - 4330*20%* 12 = 10392 рубля (1967 г.р. и младше - страховая часть 7274руб. и накопительная часть 3118 руб.; 1966 года рождения и старше - страховая часть 10392 руб.)

В ФФМОС 4330*1,1%*12 = 572 руб. В ТФМОС 4330*2,0%* 12 = 1039 рублей.

Сдача отчета в Пенсионный фонд не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Уплата всех взносов производится до 31 декабря текущего года. Оплачивать можно поквартально, либо внести единовременно весь платеж за год.

Инспекция напоминает о том, что индивидуальный предприниматель обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

Об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течении семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов (п.2 ст. 23 часть 1 НК РФ).

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком либо банке - влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Кроме налоговой инспекции предприниматель обязан представлять сведения об открытии (закрытии) счетов в банке в Пенсионный фонд РФ. Ниже текст официального уведомления, которое получил я от ПФР.

«Управление Пенсионного фонда РФ в городе Нижнем Тагиле и Пригородном районе сообщает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в управление ПФР по месту своей регистрации информацию от открытии (закрытии) счетов в банке в течении семи рабочих дней с момента открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают о счетах в банках, используемых ими в предпринимательской деятельности.

В случае нарушения установленного срока представления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должностное лицо плательщика страховых взносов может быть привлечено к административной ответственности в порядке пункта 1 статьи 15юЗЗ Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Дополнительно просим сообщить в Управление ПФР в городе Нижнем Тагиле и Пригородном районе информацию о действующих счетах в банках, откытых до 1 января 2010 года.

Информация может быть представлена лично плательщиком страховых взносов (го представителем), почтой или электронными каналами связи в виде сообщений об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета по формам, утвержденным Пенсионным фондом РФ.

Об изменении своего места жительства, о смене паспорта в срок не позднее трех дней с момента такого изменения (ФЗ «129-ФЗ от 08.08.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об изменении своего места жительства, о смене паспорта влечет предупреждение или наложение административного штрафа лиц в размере пяти тысяч рублей.

Кабинет №209 в Налоговой инспекции Нижнего Тагила - по вторникам - консультации по вопросам налогообложения.

«Уважаемый индивидуальный предприниматель! Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя. С этого момента Вы обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую отчетность. Для начала при регистрации Вы должны самостоятельно определить систему налогообложения, по которой Вы будите отчитываться и уплачивать налоги.

1. Общая система налогообложения:

1. Налог на добавленную стоимость, представление деклараций и уплата налога ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января;
2. Налог на доходы физических лиц, представление деклараций один раз в год - не позднее 30 апреля, следующего за истекшим голом; уплата авансовых платежей - не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января следующего; за год не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.
3. Единый социальный налог, представление деклараций для ИП один раз в год, не позднее 30 апреля, следующего за истекшим годом. Уплата авансовых платежей не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января следующего; за год не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом.

2. Упрощенная система налогообложения (УСНО)

Для перехода на УСНО необходимо в течении 5 рабочих дней с даты постановки на учет в налоговом органе подать заявление о применении УСНО. При этом необходимо самостоятельно выбрать объект налогообложения - «Доходы» (6%) или «Доходы, уменьшенные на расходы» (15%).

Декларация по УСНО, представляется один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Уплата авансовых платежей по УСНО производится не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года, за год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Законом предусмотрен перечень видов деятельности, в отношении которых введена система налогообложения ЕНВД. Перечень размещен на стендах №20-21 на 2-ом этаже налоговой инспекции.

Представление деклараций по ЕНВД ежеквартально, не позднее 20 апреля, июля, октября, января. Уплата налога не позднее 25 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Кроме того, если Вы принимаете на работу сотрудников, то у Вас дополнительно возникает обязанность по предоставлению:

- Расчета авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам представляется не позднее 20
апреля, 20 июля, 20 октября.

По окончании года предоставляется декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Уплата ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим.

Сведения о доходах физических лиц по форме №2-НДФЛ (на каждого сотрудника), не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим. Уплата налога не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы.

При применении общей системы налогообложения так же предоставляется: Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц производящих выплаты физическим лицам представляется не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

По окончанию года предоставляется декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам не позднее 30 марта следующего за истекшим годом. Уплата ежемесячно, не позднее 15 числа следующего за истекшим месяцем.

Налоговая отчетность по земельному налогу представляется при наличии объектов налогообложения при любой системе налогообложения.

Для подготовки налоговой отчетности Вы можете воспользоваться услугами специализированных организаций (см. таблицу).

Для этого необходимо заключить с ними договор и оформить простую доверенность, заверенную печатью предпринимателя (образец прилагается).

Текст доверенности на право представлять интересы

«(ФИО предпринимателя)

доверяет бухгалтеру (ФИО бухгалтера)

(название фирмы)

представлять интересы в MP ИФНС №16 Свердловской области, в управлении Пенсионного фонда РФ в г. Н. Тагил Свердловской области, в Фонде социального страхования по всем вопросам, связанным со сдачей бухгалтерской и налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Для выполнения представительских функций предоставляю право вести дела: получать и сдавать документы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, подавать заявления, удостоверять документы с помощью электронно-цифровой подписи, совершать иные законные действия и пользоваться всеми правами, которыми законодательно наделен уполномоченный представитель налогоплательщика.»

Отчетность через интернет

1. Пункты коллективного доступа

2. Уполномоченные бухгалтерии

Телефон справочной службы ИФНС Нижнего Тагила (3435) 49-59-09

1. Список необходимых документов
2. Выбор кодов ОКВЭД
3. Заполнение формы Р21001
4. Заявление на переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)
5. Подача документов в Межрайонную ИФНС

Список необходимых документов

Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Нижнем Тагиле необходимы следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ и копия паспорта (для иностранцев соответственно паспорт страны гражданином которой он является). Здесь я расскажу как стать ИП только для граждан Российской Федерации.
• Заполненное и заверенное нотариально «Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (форма Р21001).
• Заявление о переходе на УСН в 2-х экземплярах (прежде вам нужно определиться подпадают ли ваши виды деятельности под УСН).
• Квитанция об оплате госпошлины. С 28 января 2010 года госпошлина составляет 800 рублей. Оплачивается в любом отделении Сбербанка России. Попросите у оператора готовый бланк (стоит 10 рублей), чтоб не мучиться с заполнением.

Выбираем коды ОКВЭД

Один из самых важных этапов перед регистрацией ИП является выбор кодов экономической деятельности (ОКВЭД), которыми вы собираетесь заниматься. В интернете есть много сайтов предоставляющих списки кодов. Подберите наиболее подходящие вам коды. Они будут необходимы при заполнении формы Р21001. Слишком много набирать не советую, но стоит учесть, что внесение изменений, после регистрации выльется вам в нервотрепку и какое, то количество денег.
Вот какие коды выбрал я при регистрации ИП:
72.60 Прочая деятельность связанная с использованием вычислительной техники и
информационных технологий
72.40 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет

Порядок заполнения формы Р21001

Заполнение заявление не должно вызвать особых трудностей. Ниже я приведу пример практически заполненного заявления с указанием мест на которые стоит обратить внимание.

На первом листе вносим название регистрирующего органа «Межрайонная ИФНС №16 по Свердловской области» и обязательно указываем его код 66101.
Заполняем данные ФИО, пол, сведения о рождении, отмечаем галочкой «Гражданин РФ», прописываем место жительства и контактный телефон, указываем количество видов экономической деятельности (смотрим лист 4 нашего заявления).
Лист 2 заявления. Заполняем «Данные основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации» (паспорт гражданина РФ).
Лист 3. Ставим свою подпись (разборчиво и так, как вы будите подписываться под документами).
Прописываем свой ИНН.
Пункт 14 будет заполнять нотариус. Стоимость заверки примерно 150-250 рублей.
Лист 4. Заполняем пункт ФИО. Дальше прописываются ОКВЭДы. Обязательно пронумеруйте, введите полностью код и полное наименование вида экономической деятельности. Всего на одном листе можно указать 10 видов деятельности. Если у вас их больше, заполняйте еще один лист. Поставьте подпись.
Листы 5 и 6 можно не заполнять, в налоговой это сделают за вас когда будите подавать документы на регистрацию.
Теперь берем наше заполненное заявление и идем к нотариусу для заверки подписи и личных данных.

Пишем заявление на переход на упрощенную систему налогообложения (УСНО)

Если ваши виды экономической деятельности подпадают под упрощенную систему налогообложения (мои подпали), то пишем заявление на переход на УСН. Смотрим образец и заполняем. Единственный момент который стоит прокомментировать это какой тип УСН выбрать «6% с доходов» или «15% доходы минус расходы». Проще в ведение бухгалтерии и отчетности это конечно 6% с доходов. Правда с вариантом 15% «доходы минус расходы» есть возможность минимизировать налоги, но об этом как-нибудь в другой раз. Я для себя выбрал «6% с доходов».

Подача документов в Межрайонную ИФНС

После того как заполнили все заявления, заверили нотариусом форму Р21001, заплатили госпошлину и сделали копию паспорта можно идти в налоговую инспекцию Нижнего Тагила.
Паспорт с копией, форму Р21001 и квитанцию об оплате несем в кабинет № (часы работы с 9 до 12). В течении 5 РАБОЧИХ дней вас должны зарегистрировать в качестве ИП.
Заявление на УСН подается на втором этаже налоговой. Подать его нужно в течении 5 дней после регистрации вас в качестве ИП. Не опоздайте!!! Уведомление о переводе вас на «упрощеннку» сейчас из налоговой не присылают, поэтому через неделю-две едем и сами узнаем перевели вас или нет (2 этаж в налоговой инспекции, в терминале берем квиток на консультацию).
Поздравляю - теперь вы ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРЕНИМАТЕЛЬ!
Радоваться особо не стоит, так как кроме прав на нас навешивается и куча обязанностей. Одна из таких обязанностей это платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации. О порядке уплаты взносов в ПФР читайте в следующем посте. И советую подписаться на RSS - ленту или на e-mail -рассылку, чтобы оперативно получать информацию о новых статьях.